Wichtige Änderungen im Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2025

Aufladen von Elektrofahrzeugen:

• Arbeitnehmer müssen keinen steuerlichen Sachbezug zahlen, wenn sie ihr eigenes oder ein Firmen-Elektrofahrzeug kostenlos oder vergünstigt beim Arbeitgeber laden.
• Auch ein Kostenersatz für das Laden zu Hause ist steuerfrei (max. 35,889 Cent/kWh), wenn die Stromnutzung nachweislich dem Firmenfahrzeug zugeordnet werden kann.
• Arbeitgeber können bis zu 2.000 € für private Ladeeinrichtungen übernehmen, ohne dass ein steuerlicher Sachbezug anfällt.
  

Verkehrsabsetzbetrag:

• Der Verkehrsabsetzbetrag steigt 2025 auf 487 € pro Jahr.
• Wer Anspruch auf das Pendlerpauschale hat, erhält einen erhöhten Betrag von 838 €.
• Ein zusätzlicher Zuschlag von bis zu 790 € kann ebenfalls geltend gemacht werden, wobei er sich ab einem Einkommen von 19.424 € schrittweise reduziert.
  

Zinsvorteil bei Arbeitgeberdarlehen:

• Ein vom Arbeitgeber gewährtes Darlehen oder ein Gehaltsvorschuss bleibt bis 7.300 € steuerfrei.
• Bei höheren Beträgen wird der geldwerte Vorteil anhand des aktuellen Zinssatzes von 4,5 % berechnet.
• Ein Wechsel von variabler zu fixer Verzinsung gilt als neuer Darlehensvertrag und muss steuerlich neu bewertet werden.
  

Sachbezug für arbeitsplatznahe Unterkunft:

• Eine vom Arbeitgeber gestellte Wohnung bleibt bis 35 m² steuerfrei, sofern sie nicht der Hauptwohnsitz ist.
• Für 35–45 m² gibt es eine Steuervergünstigung von 35 % auf den Sachbezug.
• Neu: Gemeinschaftsflächen (z. B. Küchen) müssen anteilig auf die Arbeitnehmer aufgeteilt werden.

Diese Änderungen sollen steuerliche Vorteile klarer regeln und Arbeitnehmer finanziell entlasten.