Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern verschiedene Vergünstigungen gewähren, die unter bestimmten Voraussetzungen lohnsteuerfrei und teilweise auch sozialversicherungsfrei sind.
Gerade vor Weihnachten bieten sich einige Möglichkeiten an.
Begünstigung Steuerfreier Betrag bzw. Vorteil
Betriebsveranstaltungen, z. B. Weihnachtsfeier Bis 365 € jährlich
Sachgeschenke, z. B. Weihnachtsgeschenke Bis 186 € jährlich
Zukunftssicherung, z. B. bestimmte Versicherungen Bis 300 € jährlich
Kinderbetreuungszuschuss Bis 2.000 € jährlich pro Kind
Mitarbeiterbeteiligung Bis 3.000 € jährlich
Mitarbeitergewinnbeteiligung Bis 3.000 € jährlich
Mitarbeiterprämie 2026 Bis 500 € unter bestimmten Voraussetzungen
Darüber hinaus gibt es weitere begünstigte Leistungen, etwa die Übernahme von Öffi-Tickets einschließlich des Klimatickets, kostenlose oder verbilligte Mahlzeiten sowie bestimmte Mitarbeiterrabatte.
Bei Mitarbeiterrabatten gilt grundsätzlich eine Freigrenze von 20 %. Für darüber hinausgehende Rabatte kann unter bestimmten Voraussetzungen ein jährlicher Freibetrag von 1.000 Euro genutzt werden.
Eine Mitarbeitergewinnbeteiligung kann bis zu 3.000 Euro jährlich lohnsteuerfrei ausbezahlt werden. Sozialversicherungsbeiträge fallen jedoch grundsätzlich an.
Für 2026 sieht der Ausgangstext außerdem eine steuerfreie Mitarbeiterprämie von bis zu 500 Euro vor. Voraussetzung ist insbesondere eine entsprechende lohngestaltende Vorschrift, etwa ein Kollektivvertrag.
Anders als bei früheren Prämien besteht für diese Mitarbeiterprämie grundsätzlich Sozialversicherungspflicht. Auch andere Lohnnebenkosten fallen an.
Werden sowohl eine Gewinnbeteiligung als auch eine Mitarbeiterprämie gewährt, ist die gemeinsame steuerfreie Höchstgrenze von 3.000 Euro zu beachten.
Unser Tipp: Prüfen Sie vor der Auszahlung, welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen. So lassen sich steuerliche Vorteile für Mitarbeiter und Unternehmen optimal nutzen.
