Ziel ist es, kurzfristig Investitionen anzukurbeln und langfristig die Wettbewerbsfähigkeit des Wirtschaftsstandorts zu stärken. Einige Maßnahmen ähneln jenen in Österreich.
Wichtige Maßnahmen im Überblick
Degressive Abschreibung bis 30 %
Für Investitionen in bewegliche abnutzbare Anlagegüter (z. B. Maschinen, technische Anlagen), die zwischen 1.7.2025 und 31.12.2027 getätigt werden, gilt eine degressive AfA von bis zu 30 %. Im Jahr der Anschaffung/Herstellung beträgt die AfA 30 % der Anschaffungskosten, in den Folgejahren bis zu 30 % des Restbuchwerts.
->Nicht anwendbar auf Gebäude oder immaterielle Wirtschaftsgüter.
Förderung von Elektromobilität
Für reinelektrische Fahrzeuge, die im Zeitraum 1.7.2025–31.12.2027 angeschafft werden, gibt es eine Sonderabschreibung über 6 Jahre:
· Anschaffungsjahr: 75 %
· Jahr 2: 10 %
· Jahr 3: 5 %
· Jahr 4: 5 %
· Jahr 5: 3 %
· Jahr 6: 2 %
Diese Begünstigung gilt für Pkw, Nutzfahrzeuge, Lkw und Busse im Betriebsvermögen. Zusätzlich werden elektrische Dienstwagen in der Lohnverrechnung steuerlich besser gestellt.
Senkung der Körperschaftsteuer
Der Körperschaftsteuersatz wird schrittweise gesenkt:
· Bis 2027: 15 %
· 2028: 14 %
· 2029: 13 %
· 2030: 12 %
· 2031: 11 %
· 2032: 10 %
Unter Berücksichtigung von Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer ergibt sich derzeit eine Gesamtbelastung von knapp 30 %, die sich durch die Senkungen künftig deutlich verringern soll.
Steuerbegünstigung für einbehaltene Gewinne
Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gilt ein ermäßigter Steuersatz auf thesaurierte Gewinne. Dieser wird an die Körperschaftsteuersenkung angepasst:
· Bis 2027: 28,25 %
· 2028–2029: 27 %
· 2030–2031: 26 %
· Ab 2032: 25 %
Damit bleibt die steuerliche Belastung zwischen Kapital- und Personengesellschaften weitgehend ausgeglichen.
Forschungszulage
Zur Förderung von Forschung & Entwicklung wird ab 1.1.2026 die Bemessungsgrundlageerhöht:
· Maximal berücksichtigungsfähige Aufwendungen steigen von 10 Mio. € auf 12 Mio. € pro Jahr.
· Gleichzeitig wird das Antragsverfahren vereinfacht und der Förderkatalog erweitert.
Mit diesen Maßnahmen setzt Deutschland klare Anreize für Investitionen, Innovation und Standortattraktivität.
