Steuerliche Pläne der neuen Bundesregierung

Inflationsanpassung bei der Einkommensteuer

Bisher wurde die Einkommensteuer um 2/3 der Inflationsrate angepasst. Künftig wird 1/3 ausgesetzt. Noch unklar ist, was mit dem verbleibenden Drittel passiert.

Mehr Pauschalierung für Unternehmen

• Ab 2025: Umsatzgrenze steigt auf 320.000 €, Betriebsausgabenpauschale auf 13,5 %.
• Ab 2026: Umsatzgrenze auf 420.000 €, Pauschale auf 15 %.
  

Luxustangente für PKWs

Die Angemessenheitsgrenze soll ab dem Jahr 2027 auf 55.000 € angehoben werden. Der Zielwert von 65.000 € als Angemessenheitsgrenze ist von der budgetären Entwicklung abhängig

Höherer Gewinnfreibetrag

Der Gewinnfreibetrag wird auf einheitlich 15 % angehoben, mit einer Maximalhöhe von 55.000 € statt bisher 33.000 €.

Verbesserte Abschreibungsmöglichkeiten

Neue Abschreibungen werden geprüft, bestehende Regelungen könnten geändert werden.

Erleichterungen bei Betriebsübergaben

• Der Veranlagungsfreibetrag steigt auf 45.000 € (bisher 7.300 €).
• Der begünstigende Hälftesteuersatz wird ohne Berufsverbot möglich.
  

Höhere Besteuerung von Stiftungen

• Stiftungseingangssteuer und äquivalente Steuer steigen auf 3,5 %.
• Zwischensteuer erhöht sich auf 27,5 %.
  

Ende des Klimabonus & Kompensation für Pendler

• Der Klimabonus wird abgeschafft.
• 2026 soll eine Teilkompensation über das Pendlerpauschale erfolgen.
• Kilometergeld für Fahrräder und Motorräder sinkt auf 25 Cent.
  

Erhöhung der sonstigen Bezüge

• Freibetrag für 13. und 14. Gehalt steigt auf 620 €.
  

Senkung des Dienstgeberbeitrags

Geplant ist eine stufenweise Senkung von 3,7 % auf 0 % bis zur Mitte der Legislaturperiode (abhängig vom Budget).

Grunderwerbsteuer-Reform

• Strengere Besteuerung von Share Deals zur Erhöhung der Staatseinnahmen.
• Erster Eigentumserwerb wird steuerlich entlastet (GrESt und staatliche Nebengebühren fallen weg).
  

Erhöhung der Bundesgebühren

Letzte Anpassung war 2011, nun soll eine Erhöhung um über 40 % erfolgen.

Vereinfachungen bei Dokumentationspflichten

• Lockerung der Registrierkassen- und Wareneingangsbuch-Pflicht.
• Belegerteilungspflicht entfällt für Einkäufe bis 35 €, digitaler Beleg als Alternative.
  

Neuregelung der Bildungskarenz ab 2026

• Fokus auf geringqualifizierte Personen.
• Höhere ECTS-Anforderungen und Anwesenheitspflicht.
• Kombination mit Elternkarenz nicht mehr möglich.